Платеж пфр заполнение платежного поручения. Образец заполнения платежного поручения(взносы ПФР, ФСС за работников). Пример платежного поручения по взносам на обязательное социальное страхование

В 2017 году в порядке уплаты страховых взносов организациями и ИП за своих работников произошли значительные изменения, которые стали причиной множества вопросов. С ними столкнулись работодатели при заполнении платежных поручений. Ниже предлагаем образцы платежек при уплате страховых взносов в ФНС, актуальные на 2017 – 2018 год.

Что изменилось при заполнении платежных поручений при уплате взносов:

• Произошло изменение получателя взноса. Ранее им был внебюджетный фонд, в текущем году – Федеральная налоговая служба. (ФНС).
• Изменились КБК – коды бюджетной классификации. Это шифры, предусматривающие отношение платежа к определенно категории бюджета. При этом произошло наложение периода. Те взносы, которые относятся к периодам до 1 января 2017, проводят еще по старым КБК.
• Смена банковских реквизитов получателя платежа, проверить их можно на сайте ФНС региона.

В 2017 году работодатель оплачивает в ФНС следующий перечень ежемесячных и ежегодных страховых взносов:

• на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу
• на обязательное медицинское страхование
• на обязательное социальное страхование на случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы «на травматизм» платятся по-прежнему в ФСС.

Каждый вид взноса оформляется отдельным платежным документом. Платежное поручение представляет собой форму, утвержденную Постановлением ФНС от 3 февраля 2017 года.

Как заполнить платежное поручение при уплате страховых взносов

Заполнение полей поручения выглядит следующим образом:

• Поле 101 «Статус плательщика». Если страховые взносы делает индивидуальный предприниматель (включая на себя самого), проставляем статус 09, если выплату производит юридическое лицо или его официальный представитель – статус 01.
• В поле 60 указываем ИНН плательщика.
• Поле 102 платежного поручения – «КПП плательщика». У индивидуального предпринимателя КПП не предусмотрен, поэтому проставляем код «0». Организации код КПП присваивает ФНС по месту регистрации – юридическому адресу.
• Поле «Плательщик» предназначено для указания наименования плательщика – полного наименования юридического лица с указанием формы собственности. Индивидуальный предприниматель вписывает в данную строку платежки полностью свои реквизиты – фамилию, имя и отчество.
• Поле «ИНН получателя» – в эту строку платежного поручения переносим номер ИНН того представительства ФНС, которому мы платим страховые взносы.
• В поле «КПП получателя» аналогично указываем КПП ФНС. Узнать их можно на официальном сайте организации.
• Поле «очередность платежа» – значение, постоянное на протяжении всего года и равное «5». Такое заполнение данного поля бланка платежного поручения установлено 855 статьей Гражданского кодекса и определяет его срочность. Так, например, взыскания по исполнительным документам имеют более высокую очередность – 4. А самую высокую очередность имеет платежка по возмещению ущерба, причиненного жизни и здоровью.
• Поле 104 «Код бюджетной классификации». Их перечень утвержден в приказе Министерства финансов РФ № 203-н от 7 декабря 2016 года. Первое, на что необходимо обратит внимание в 2017 году при заполнении платежного поручения – это первые три цифры всех новых КБК по страховым взносам. На федеральном уровне для банков они означают администратора бюджета, куда отправляется платеж, т.е. держателя бюджета. В связи со сменой получателя коды стали начинаться на 182. Ранее первые три цифры составляли 392. Внимание на это обратила ФНС в разъяснительном письме от 1 января 2016 года № ЗН-4-1.

Новые КБК для уплаты в ФНС в 2017 – 2018 году:

Во избежание путаницы и неправильных отчислений страховых взносов вследствие смен КБК и наложения периодов Министерством финансов были установлены также переходные КБК. Использовать их необходимо при уплате в 2017 году взносов за 2016 год. Провести платежки по старым кодам будет ошибкой по выше упомянутой причине – изменись первые три цифры КБК. Однако, если бухгалтером данная ошибка будет допущена, банк вернет платежное поручение с пометкой «неверный КБК». Учить наизусть переходные КБК нет необходимости. Цифры с 14 по 17 в кодах отличаются по общему признаку.

• Поле 22 УИН заполняется по ;
• Поле «Получатель» предназначено для полного наименования УФК региона и конкретной ИФНС.
• Поле 106 «Основание платежа». Сюда вписывают маршрут платежа. Приняты следующие значения для заполнения этого поля платежного поручения: «ТП» – взнос за текущий период, «ЗД» – добровольное погашение задолженности по страховым взносам за предыдущий период, «ТР» – погашение задолженности по требованию ФНС или постановлению суда, «АП» – выплата по акту проверки, т.е. до выставления требования об уплате ФНС.
• Поле 107 в платежке предназначено для указания периода, за который уплачивается страховой платеж.

Пример при уплате ежемесячного взноса за апрель 2017: МС.04.2017

Пример при уплате годового платежа за 2017: ГД.оо.2017.

Внимание: если платеж проходит по требованию ФНС, в поле 107 проставляют дату документа с требованием. Если погашение проводится по акту проверку, то есть в поле 106 стоит АП, то в поле 107 указываем «0».

• Поле 108 бланка платежки включает номер документа, в большинстве бухгалтерских систем CRM он присваивается автоматически. Однако в случае, когда выплата проводится по требованию, то есть с кодом ТП, в этом поле проставляют номер требования из налоговой. Если планируется выплата по акту проверки, указывают номер акта. Перевод задолженности по взносам номера не требует.
• Поле 24 «Назначение платежа» предназначено для пояснений к нему. Пример заполнения этой строки платежного бланка: «страховые взносы на случай временной нетрудоспособности за сентябрь 2017 года»
• Поле 109 «Дата документа». В ситуации уплаты за текущий период или задолженности за предыдущие правомерно поставить «0», поскольку день расчета еще не известен. Если работодатель платит страховые взносы по акту проверки или требованию ФНС, необходимо проставить даты составления данных документов.

Если по результатам специальной оценки условий труда и аттестации рабочих мест некоторые из них признанны вредными, необходимо оплатить страховые пенсионные взносу по дополнительному тарифу. В зависимости от категории вредности процент доптарифа варьируется от 6 до 9%. Федеральным законодательством предусмотрены 4 специализированных КБК для доптарифа, различающихся по признаку факта проведения спецоценки.

Внимание: при заполнении платежного поручения без ошибок важно для соблюдения сроков перечисления взноса. Возврат документа отсрочит выплату страховых платежей. За задержку страховых взносов за 2016 год работодателю грозит только выплата пени. Но если работодатель опоздает с выплатой даже на 1 день за периоды 2017 года, штраф от ФНС может составить до 40% от общей суммы платежа.

Для удобного использования кодов, меньшего количества ошибок можно использовать Интернет-сервисы на профессиональных бухгалтерских сайтах. Их особенность в том, что, распознав ошибку, сервис выделяет ее красным цветом и не дает сохранить платежный документ до ее устранения. Кроме того, он самостоятельно автоматически заполняет часть полей платежного поручения и прогружает актуальные КБК без участия плательщика.

Если после отправления поручения обнаружена ошибка в платежном документе, устранить ее необходимо в обязательном порядке. Для этого на адрес регионального ФНС отправляет заявление об уточнении платежа. Его можно составить в свободной форме, но обязательно указать основание: в соответствии с п. 7 и п.8 Налогового кодекса РФ сообщаем, что в поле «…» допущена ошибка. Далее изъявляют просьбу об уточнении платежа и правильное значение. К заявлению прикладывают банковскую выписку и копию предыдущей платежки.

За несвоевременной уплатой налогов или взносов следуют налоговые санкции в виде пени. Важно правильно заполнить платежку, ведь в случае ошибки сумма будет считаться неперечисленной. В этой статье мы расскажем, как заполнить платежное поручение на оплату пени по страховым взносам в 2019 году, покажем образец заполнения платежки на оплату пени по каждому взносу.

Уплата пени по страховым взносам: платежное поручение на 2019 год

Для перечисления пени используется унифицированный бланк платежного поручения, утвержденный Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012г.

Заполнение платежного поручения на уплату пени по страховым взносам в 2019 году

При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Платежки на взнос и пени должны быть отдельными.

Поэтому проще всего взять платежку на оплату соответствующего взноса и изменить в нем несколько реквизитов для перечисления пени:

• Код бюджетной классификации,
• Основание платежа,
• Налоговый период,
• Дата и номер документа.

Можно заполнить платежное поручение с чистого бланка. Далее мы расскажем, как заполнить каждый реквизит платежки.

«Шапка» платежки

В верхней части платежного поручения указываем его номер и дату. Здесь же указываем вид платежа. Если платежное поручение формируется в программе дистанционного банковского обслуживания, например, банк-клиенте, это поле оставляем пустым.

Рядом расположен реквизит «статус плательщика». Его заполняем также, как в платежном поручение на уплату взноса, пени по которому собираемся перечислить. Напомним возможные статусы плательщика:

Затем дважды пишем сумму платежа:

• Сначала прописью сумму рублей с заглавной буквы, сумму копеек цифрами. Слова «рубли» и «копейки» пишем полностью без сокращений,
• Затем рубли и копейки цифрами.

Пени платим в рублях и копейках. Если сумма оказалась в целых рублях, то ее можно указать так: «199=», то есть без копеек.

Реквизиты плательщика

Затем заполняем реквизиты плательщика:

• Наименование компании,
• Если плательщик – физическое лицо, то указываем его статус, например «Индивидуальный предприниматель Сергеев Алексей Иванович»,
• ИНН плательщика,
• КПП организации. В платежках от имени физических лиц поле КПП оставляем пустым,
• Банковские реквизиты:
  • Расчетный счет,
  • Корр.счет,
  • Наименование банка.

Если платежное поручение оформляется в банковской или учетной программе, все реквизиты подставятся в платежку автоматически.

Реквизиты получателя платежа

Получателем платежа может быть ваша ИФНС или территориальный орган ФСС. Если вы не знаете платежных реквизитов, то:

• Платежные реквизиты своей ИФНС можно узнать на официальном сайте ФНС России,
• Платежные реквизиты ФСС есть на официальных сайтах региональных отделений фонда, но не всех. Поэтому лучше уточнить реквизиты для перечисления денег в своем отделении ФСС.

Наименование получателя заполняем так:

• Сначала пишем «УФК по …», вписываем наименование региона, например, «УФК по г.Москве»,
• Затем в скобках пишем наименование своей налоговой инспекции или отделения ФСС, например, «УФК по г.Москве (ИФНС России № 43 по г.Москве)», или «УФК по г. Москве (ГУ – Московское региональное отделение ФСС РФ л/с 40100770142)».

Заполняем группу реквизитов, расположенных рядом:

Поля бюджетного платежа

Первое отличие платежки на уплату пени от уплаты самого взноса – другой КБК:

Взнос	КБК для перечисления пени
Плательщики – юридическое лица
Пенсионное страхование, основной тариф	182 1 02 02010 06 2110 160
Социальное страхование по нетрудоспособности и материнству	182 1 02 02090 07 2110 160
Обязательное медицинское страхование	182 1 02 02101 08 2013 160
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 1	182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионное страхование по дополнительному тарифу за работников из списка 2	182 1 02 02132 06 2100 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160
Плательщики - предприниматели
Пенсионное страхование	182 1 02 02140 06 2110 160
Медицинское страхование	182 1 02 02103 08 2013 160

Затем расположен реквизит «Основание платежа», он тоже заполняется не так, как в платежке на уплату взноса. Здесь указываем одно из буквосочетаний:

• ЗД – если добровольно перечисляем задолженность по пени,
• ТР – если получили требование от ИФНС или ФСС,
• АП – если уплата пени производится по акту проверки.

Следующее поле – налоговый период, за который производится уплата. Если вы перечисляете пени по требованию или акту проверки, то в этих документах указан период, за который необходимо оплатить пени. Если уплата производится добровольно, то есть в предыдущем поле указан код «ЗД», то в поле «налоговый период» ставим ноль.

Также указываем ноль, если налоговый период определить невозможно. Например, когда одной суммой перечисляется несколько пени, начисленных за разные налоговые периоды.

Затем указываем номер и дату требования или акта проверки, по которым производим оплату. Если пени перечисляется в добровольном порядке, и ни требования, ни акта нет, то в этих полях ставим нули.

Наконец, заполняем назначение платежа. Пишем, что перечисляем пени, указываем, по какому страховому взносу платим пени, и реквизиты документа-основания, если он есть.

Платежное поручение на пени по страховым взносам: плательщик – третье лицо

Пени по взносам может оплатить не только сам страхователь, но и третье лицо. Такая возможность появилась еще в 2016 году. Заплатить налоги, взносы или пени по ним может, например, учредитель, руководитель компании или любое другое физическое лицо.

Заполняйте платежное поручение с учетом следующих особенностей:

• В группе реквизитов плательщика укажите ИНН и КПП организации, за которую осуществляется платеж,
• В поле «Плательщик» впишите ФИО лица, которое пойдет в банк, например, директора,
• В поле «Статус плательщика» укажите статус организации, за которую перечисляете деньги,
• Назначение платежа оформляйте так: впишите ИНН физического лица, которое фактически перечисляет деньги. Затем поставьте знак «//» и укажите название компании, за которую перечисляете деньги.

Остальные реквизиты заполняются также, как в обычной платежке.

Ошибки в платежных поручениях на пени по страховым взносам

При формировании платежного поручения могут допускаться ошибки. Три из них являются критичными, так как с ними пени будет считаться неуплаченным:

• Неправильный счет получателя,
• Неправильный счет Федерального казначейства,
• Неверные реквизиты бака получателя.

Остальные ошибки являются некритичными, их можно исправить, если написать письмо об уточнении платежа.

Образцы платежных поручений на пени по страховым взносам в 2019 году

Мы рассказали, как заполнять все реквизиты платежного поручение на перечисление пени по страховым взносам. Теперь приведем примеры заполнения. Вы сможете скачать все образцы.

В органы Пенсионного фонда РФ до сих пор поступает большое количество невыясненных платежей из-за ошибок, которые плательщики допускают при заполнении платежных документов на уплату страховых взносов в ПФР и фонды ОМС. Чаще всего проставляют неверные КБК, ИНН и КПП получателя (по старой памяти вписывают данные органов ФНС России). В итоге, платежи не зачисляются в бюджет Пенсионного фонда, попадают в невыясненные и не могут использоваться для выплаты пенсий.
Для самих плательщиков невнимательность оборачивается штрафными санкциями. Ведь в случае неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства, кода бюджетной классификации (КБК) и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет казначейства обязанность плательщика по уплате взносов не признается исполненной. За каждый календарный день просрочки начисляются пени (подп. 4 п. 6 ст. 18 и п. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Чтобы свести число ошибок к минимуму, напоминаем правила заполнения платежных поручений и реквизиты получателя платежа по каждому полю.

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ТФОМС оформляются в соответствии с правилами, утвержденными Положением ЦБР от 03.10.2002 № 2-П и приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н. Кроме того, можно пользоваться Памяткой руководителям и бухгалтерским работникам организаций по заполнению расчетных документов, размещенной на .
По каждому виду платежа в ПФР и в фонды ОМС оформляются отдельные платежные поручения.

В ПОЛЕ 101 указывается одно из следующих значений статуса лица, оформившего платежный документ:
01 - плательщик - юридическое лицо;
09 - плательщик - индивидуальный предприниматель;
10 - частный нотариус;
11 - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
12 - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
14 - плательщик, производящий выплаты физическим лицам.
Вниманию организаций!
Плательщики - юридические лица указывают статус «01», а плательщики, производящие выплаты физическим лицам, - «14». К последним относятся: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Поскольку все организации являются юридическими лицами, при заполнении поля 101 платежного поручения статус плательщика следует указывать «01» либо «14».

ПОЛЕ 6 - сумма платежа прописью.

ПОЛЕ 60 и ПОЛЕ 102 - идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России);

ПОЛЕ 7 - сумма платежа цифрами.

ПОЛЕ 8 - наименование плательщика.

ПОЛЕ 9 - номер расчетного счета плательщика.

ПОЛЕ 10 - полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения.

ПОЛЕ 11 - банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.

ПОЛЕ 12 - номер корреспондентского счета банка плательщика, открытого кредитной организацией в учреждении Банка России.

ПОЛЕ 13 - полное наименование банка получателя с указанием города его нахождения. Например: ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области г. Санкт-Петербург.

ПОЛЕ 14 - банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.
Например: 044106001.

ПОЛЕ 15 - номер корреспондентского счета банка получателя, открытого кредитной организацией в учреждении Банка России.

ПОЛЕ 61 - ИНН получателя средств.
Например: 7802114044.

ПОЛЕ 103 - КПП получателя средств.
Например: 780201001.

ПОЛЕ 16 - название получателя.
Например: УФК по Ленинградской области (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области).

ПОЛЕ 17 - номер расчетного счета получателя.

ПОЛЕ 18 - вид операции.
Например: 01 - банковский шифр оплаты платежным поручением.

ПОЛЕ 19 - срок платежа. В нашем случае срок - уплаты, установленный законодательством (до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).

ПОЛЕ 20 можно не заполнять.

ПОЛЕ 21 - очередность платежа для списания средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
Например: для ПФР установлена очередность 3 (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

ПОЛЯ 22 и 23 не заполняются.

ПОЛЕ 104 - один из КБК, которые применяются согласно приложению № 1 к Федеральному закону от 30.11.2009 № 307-ФЗ «О бюджете ПФР на 2010 год и последующие 2011, 2012 годы» и приложению № 1 к Федеральному закону от 28.11.2009 № 294-ФЗ «О бюджете ФФОМС на 2010 год и последующие 2011, 2012 годы».
Следует учитывать, что КБК применяются в соответствии с приложениями к вышеназванным федеральным законам о бюджете, принимаемым на соответствующий календарный год.
При этом разряды КБК с 14 по 17 (код подвида дохода) используются для раздельного учета страховых взносов, пеней, штрафов и процентов:
1000 - сумма страховых взносов;
2000 - сумма пени по соответствующему платежу;
3000 - сумма штрафа согласно законодательству РФ;
5000 - сумма процентов.

ПОЛЕ 105 - значение кода ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются денежные средства, то есть ОКАТО плательщика .

ПОЛЕ 106 - значение основания платежа, которое состоит из двух знаков:
«ТП» - платежи текущего года;
«ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате страховых взносов от органов ПФР;
«БФ» - текущие платежи физических лиц - клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
«ТР» - погашение задолженности по требованию органа ПФР об уплате страховых взносов;
«АП» - погашение задолженности по акту проверки;
«АР» - погашение задолженности по исполнительному документу.
В одном расчетном документе по КБК не может быть указано более одного показателя основания и типа платежа.

ПОЛЕ 107 - показатель периода уплаты, установленный законодательством. Состоит 10 знаков:
1-й и 2-й знаки - «МС» (месячные платежи);
4-й и 5-й знаки - номер месяца (от 01 до 12);
3-й и 6-й знаки - в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»).
7-10-й знаки - год, за который производится уплата страховых взносов. Например: «МС.02.2010». При осуществлении платежей в счет добровольного погашения задолженности («ЗД») по уплате страховых взносов на ОПС по состоянию на 01.01.2010 в поле 107 указывается периодичность уплаты. Например: «ГД.00.2009».
При осуществлении платежа в счет погашения задолженности по требованию органа ПФР («ТР»), акту проведенной проверки («АП») или исполнительному документу («АР») в поле 107 проставляется значение ноль («0»).

ПОЛЕ 108 - номер соответствующего документа в зависимости от значения в поле 106:
«ТР» - номер требования органа ПФР об уплате страховых взносов;
«АП» - номер акта проверки;
«АР» - номер исполнительного документа и возбужденного на основании него исполнительного производства.

ПОЛЕ 109 - дата документа, на основании которого осуществлен платеж, в следующем формате: 1-й и 2-й знаки - календарный день (значения от 01 до 31);
4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12);
3-й и 6-й знаки - разделитель в виде точки «.»;
7-10-й знаки - год.

ПОЛЕ 110 - значение типа платежа. Имеет два знака:
«ВЗ» - уплата взноса;
«ПЕ» - уплата пени;
«АШ» - административные штрафы;
«ИШ» - иные штрафы, установленные соответствующими законодательными актами;
«ПЦ» - уплата процентов.
Значение в данном поле указывается согласно коду подвида дохода КБК:
1000 - «ВЗ»;
2000 - «ПЕ»;
3000 - «АШ» или «ИШ»;
5000 - «ПЦ».

ПОЛЕ 24 - дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР.

При оформлении платежных поручений на перечисление страховых взносов в федеральный и территориальные ФОМС рекомендуется указывать регистрационный номер плательщика в территориальном фонде обязательного медицинского страхования.
Уплата страховых взносов производится на консолидированный счет Отделения ПФР.

Плательщики, состоящие на учете в городских Управлениях ПФР, должны указывать:
банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург;
БИК: 044030001;
счет получателя: 40101810200000010001;
ИНН получателя: 7802114044;
КПП получателя: 780201001;
получатель: УФК по г. Санкт-Петербургу (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области).
КБК: ;
ОКАТО: .

Плательщики, состоящие на учете в областных Управлениях ПФР, должны указывать:
банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Ленинградской области г. Санкт-Петербург;
БИК: 044106001;
счет получателя: 40101810200000010022;
ИНН получателя: 7802114044;
КПП получателя: 780201001;
получатель: УФК по Ленинградской области (ОПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области);
КБК: ;
ОКАТО: .

Коды бюджетной классификации:

по платежам организаций за 2002-2009 годы

182 1 02 02010 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
182 1 02 02010 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
182 1 02 02010 06 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
182 1 02 02020 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату
182 1 02 02020 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательноепенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплатунакопительной части трудовой пенсии
182 1 02 02020 06 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
182 1 09 08020 06 1000 140	Недоимка по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации
182 1 09 08020 06 2000 140	Пени по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации
182 1 09 08020 06 3000 140	Штрафы по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации

по фиксированным платежам индивидуальных предпринимателей за 2002-2009 годы

392 1 09 10010 06 1000 160	Части трудовой пенсии
392 1 09 10010 06 2000 160	платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 09 10020 06 1000 160	Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд накопительной части трудовой пенсии
392 1 09 10020 06 2000 160	Пени по страховым взносам в виде фиксированного платежа, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

по платежам за 2010 год

392 1 02 02010 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02010 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховойчасти трудовой пенсии
392 1 02 02010 06 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02020 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 02 02020 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 02 02020 06 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 02 02041 06 1000 160	Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации
392 1 02 02080 06 1000 160	Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии
392 1 02 02080 06 2000 160	Пени по взносам организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судовгражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации навыплату доплат к пенсии
392 1 02 02080 06 3000 160	Штрафы по взносам организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии
392 1 02 02100 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02100 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии
392 1 02 02110 06 1000 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 02 02110 06 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии
392 1 16 20010 06 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации)
392 1 16 20050 01 0000 140	Денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами в соответствии со статьями 48 – 51 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
392 1 02 02100 08 1000 160	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования
392 1 02 02100 08 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования
392 1 02 02100 08 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования
392 1 02 02110 09 1000 160	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования
392 1 02 02110 09 2000 160	Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования
392 1 02 02110 09 3000 160	Штрафы по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования

Все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны перечислять в бюджет страховые взносы. Делать это нужно ежемесячно. Бухгалтеру следует сформировать и отправить в банк четыре платежки по взносам: на пенсионное страхование, медстрахование, на случай болезни и материнства, по травматизму. В нашей статье вы узнаете о сроках уплаты страховых взносов, о заполнении платежек (образцы платежек по взносам), об ответственности за нарушение сроков уплаты.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Заплатить страховые взносы за май компании должны не позднее 15 июня.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году:

• за январь — 15.02.2018
• за февраль — 15.03.2018
• за март — 16.04.2018
• за апрель — 15.05.2018
• за май — 15.06.2018
• за июнь — 16.07.2018
• за июль — 15.08.2018
• за август — 17.09.2018
• за сентябрь — 15.10.2018
• за октябрь — 15.11.2018
• за ноябрь — 17.12.2018
• за декабрь — 15.01.2019

Как заполнить платежное поручение на уплату страховых взносов

При заполнении платежек на перечисление страховых взносов в налоговые органы в поле 101 компании, производящие выплаты физлицам, должны указывать статус плательщика «01».

ИП указывают одно из следующих значений в данном поле:

• 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
• 10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — нотариус, занимающийся частной практикой;
• 11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• 12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

Данные положения предусмотрены Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

При перечислении взносов на страхование от несчастных случаев в поле 101 проставляется «08».

КБК проставляется в поле 104. В этом поле нужно указать значение кода бюджетной классификации РФ, установленное для уплаты соответствующего вида страховых взносов.

Назначение платежа и другая необходимая информация указываются в поле 24. В этом поле следует отразить вид страховых взносов и период, за который они уплачиваются. При уплате «травматических» взносов можно указать регистрационный номер страхователя в ФСС РФ.

В полях 106—109 платежного поручения на перечисление взносов на страхование от несчастных случаев должен быть проставлен «0».

При перечислении взносов в налоговые органы нужно отразить в платежке:

• «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
• «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа.

В поле 106 при перечислении текущего платежа ставится ТП, в поле 107 — месяц, за который платятся взносы (например, МС.05.2018).

КБК по страховым взносам

ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2018 году»

Платеж	КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2018 года
Пенсионные
Взносы	182 1 02 02010 06 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160
Социальное страхование (ВНиМ)
Взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинские
Взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Пени	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02101 08 3013 160

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ОПС за май 2018 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на ВНиМ за май 2018 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование за май 2018 года

Образец заполнения платежного поручения на перечисление страховых взносов в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев за май 2018 года

Ответственность за неуплату страховых взносов

Статьей 122 НК РФ установлена ответственность за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов и страховых взносов. Санкции применяются, если такое деяние вызвано занижением налоговой базы (базы по взносам), иного неправильного исчисления налога (сбора, взноса) или других неправомерных действий (бездействия).

Данная норма применяется с учетом п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В этом пункте прописано, что неуплата в бюджет суммы налога, указанной в декларации, не подпадает под ст. 122 НК РФ. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются только пени.

Минфин РФ отметил, что разъяснение Пленума ВАС РФ применяется и в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов. Таким образом, штрафы по страховым взносам невозможны, если база по ним рассчитана верно (письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912).

ВС недавно вынес определение, что .

Как налоговики рассчитают сумму штрафа за опоздание с уплатой взносов? Для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить. Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1000 рублей. Такие разъяснения даны ФНС РФ в письме от 09.11.2017 № ГД-4-11/22730@.

При этом несвоевременная уплата страховых взносов влечет за собой риск начисления пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).

В 2019 году администрированием взносов всех организаций и ИП на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством продолжит заниматься ФНС. Попробуем разобраться, как правильно заполнить платежные поручения и что изменилось в порядке их подготовки.

В ведении ФСС остались платежи на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Их уплата производится так же, как и в прошлые периоды.

Улеглись страсти по поводу недопонимания относительно статуса налогоплательщика: ЦБ, Минфин и ИФНС сошлись на том, что статус в платежке на страховые взносы в 2019 году для юридических лиц указывается «01», при оплате индивидуальным предпринимателем — «09».

Сроки оплаты

В нынешнем году сроки оплаты остались прежними. Перечислить страховые платежи юридическим лицам необходимо до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день выпадает на выходной или праздничный, дата оплаты переносится на ближайший рабочий день. Например, в 2019 году 15 апреля — понедельник, следовательно, никаких переносов не будет.

Для ИП установлены другие сроки:

• ОПС с доходов до 300 000 руб. — до 31 декабря 2019 г.;
• ОПС с доходов выше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за отчетным;
• ОМС — до 31 декабря 2019 г.

На что обратить внимание при заполнении платежных поручений

Заполняя платежные поручения, необходимо соблюдать некоторые правила.

• Вне зависимости от того, к какому периоду относятся платежи, в 2019 году платежки на обязательное страхование отправляются в ИФНС.
• Сумма в платежках на обязательное страхование указывается в рублях и копейках.
• Не забываем указать период, к которому относится платеж! Для юридических лиц это всегда МЕСЯЦ, формат представлен в примере платежки по страховым перечислениям. Чтобы не ошибаться — НЕ КОПИРУЙТЕ предыдущий платеж. Создавайте платежки по страховым взносам каждый раз заново и вдумчиво заполняйте все данные, затем внимательно проверьте в формате печатной формы, так как иначе вы можете пропустить, например, неправильный статус налогоплательщика.
• Неправильное указание расчетного счета Казначейства, куда отправляются платежи, является поводом не зачислить деньги по назначению. Будьте внимательны.
• Особое внимание стоит уделять полю «104», куда вносится КБК. Эти коды довольно часто меняются, поэтому нужно проверять их актуальность.

Примеры платежных поручений на страховые взносы 2019 представлены ниже.

Образец платежки по взносам на ОМС для юридических лиц

Образец платежки по страховым взносам 2019 для ИП (медицинское страхование)

КБК, актуальные в 2019 году для юридических лиц

В 2019 году при уплате страховых отчислений необходимо использовать новые КБК.

Для юридических лиц при уплате страховых отчислений с зарплаты работников используются следующие коды:

• ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160;
• ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 182 1 02 02090 07 1010 160;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 393 1 02 02050 07 1000 160 (уплачивается в ФСС).

Фиксированные взносы для ИП

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 и пункту 1 статьи 430 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя отчисления на ОПС и ОМС. Платежи на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП платить не обязаны, но могут делать это в добровольном порядке.

В Налоговом кодексе четко определены размеры перечислений на ОМС и ОПС. Если доход бизнесмена не превышает сумму 300 000 рублей, ему нужно будет заплатить на нужды ОПС:

• 29 354 руб. — в 2019 г. ;
• 32 448 руб. — в 2020 г.

Если доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно к указанным суммам необходимо прибавить 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом размер отчислений на ОПС не может превышать:

• 234 832 руб. — 2019 г.;
• 259 584 руб. — 2020 г.

Что касается фиксированных платежей на ОМС для ИП, то они составят:

• 6884 руб. — 2019 г.;
• 8426 руб. — 2020 г.

КБК для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели должны использовать следующие коды:

• обязательное пенсионное страхование («за себя») — 182 1 02 02140 06 1110 160;
• медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Пени по страховым взносам: образец платежного поручения

За нарушение сроков уплаты могут быть начислены пени, оплачивать которые также нужно с использование платежек. Для их оплаты существуют специальные КБК.